Recientemente Hacienda está enviando cartas para anunciar las visitas de inspección a las pymes por causa del Impuesto a las Sociedades. Un movimiento que comenzó hace dos años cuando se abrieron 19.336 expedientes.
La preparación de las campañas de visitas e inspecciones es similar a la efectuada en ejercicios anteriores. El aviso de las que dispone la Agencia Tributaria, se relaciona con que los datos emitidos a dicho ente son diferentes al promedio del sector donde se desenvuelven.
Al igual que en otras oportunidades Hacienda estará concentrada en personas jurídicas, sin tomar en cuenta los trabajadores autónomos. Después hará visitas a sedes de empresas o ‘peinados’ para el control ‘in situ’ de sectores de riesgo fiscal. Estos son los que se maneja el dinero fiduciario.
Como la parte culminante la Inspección de Hacienda ejecutará acciones de reapertura de los expedientes requeridos. Juntamente con una revisión meticulosa de las empresas sospechosas de incurrir en irregularidades.
Carencia de personal
Las acciones destinadas a concienciación de parte de la Agencia Tributaria a los sectores más vulnerables al fraude. Compensando el factor que le adolece desde hace un tiempo, la falta de personal.
Las ratios tomadas se extrajeron de las declaraciones del Impuesto sobre las Sociedades; que fueron presentados por los mismos contribuyentes del sector. Los cuales son comparados entre los obligados tributarios y sus propios competidores. Estos son:
- Márgenes de neto y bruto.
- Cobros de tarjeta,
- Porcentajes de cobros con efectivo y tarjeta
- Costes de aprovisionamiento
‘Peinados’ o actuaciones presenciales
Desde el 2017 la Agencia Tributaria dio un fuerte impulso en el 2017 a las acciones presenciales que efectuará. Como si de un tarot se tratara, el secretario técnico del Registro de Economistas Asesores Fiscales, Luis del Amo, opina que se enfrentan a cartas difíciles de interpretar. Solo saben que se está afectando considerablemente los temas del Impuesto sobre las Sociedades.
En aquel año la Agencia Tributaria efectuó 32.215 visitas, correspondientes a un incremento del 31% respecto al año anterior.
Este incremento intensivo de las actuaciones enfocadas en la detección de la economía sumergida se debe al desarrollo de Plan de Visitas IVA. En el cual se ejecutaron 14.698 visitas, que representan el 45% de los ‘peinados’ del año.
Las ultimas cifras publicadas del plan mencionado dieron inicio a la apertura de 19.336 expedientes. Por el que se percibió un efecto de inducción a las autoliquidaciones de IVA después que se iniciaran las visitas.
Por lo que los contribuyentes directamente involucrados declararon desde el segundo trimestre hasta el final del ejercicio 256 millones de euros. En el desarrollo de las inspecciones se pudo percibir el efecto de la campaña a los contribuyentes. Que se incrementaron más de un 10% las liquidaciones de IVA, en comparación con el mismo período en el año anterior.
Hacienda emitirá avisos a cuentas en el exterior y alquileres turísticos
Además de las visitas programadas está destacado otra línea de acciones en el campo de las acciones presenciales. Estas estarán dirigidas a las entradas y registros que se ha desarrollado con el destape de las actividades económicas ocultas incluso la detección de software que los encubre.
En el lapso del ejercicio del año pasado se efectuaron 782 visitas de este tipo. Lo que permitió la extensión del efecto de las grandes acciones nacionales sobre sectores específicos.
Desde el 2013 se han efectuado 14 de estas macro-actuaciones que han llevado un gran efecto en los ingresos del IVA de estos años. También las Sociedades involucrando a más de 600 afectados entre los que están administradores, empresas, socios y personas aledañas.
Macrooperaciones efectivas
El IVA es el mejor indicador del efecto paralelo de las grandes operaciones, donde se recaudaron 535 millones de euros. Además de las sociedades en las que los ingresos están declarados por encima de los 400 millones de euros.
En este aspecto, también juegan las (UAI) Unidades de Auditoría Informática incluidas en las macrooperaciones de envergadura nacional. Así como en las múltiples intervenciones realizadas en inspecciones posteriores.
En el 2017 se levantaron 4.004 actas de inspección logrando un aumento del 35% respecto al año anterior. El importe fue de 373 millones de euros, lo que representa un incremento del 36% respecto a lo regularizado en el año anterior. Lo que deja claro que los volcados informáticos han facilitado el descubrimiento de rentas ocultas los últimos 5 años.
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